מאת יוסי כהן - סמנכ"ל פינאפ החזרי מס
ילד נולד ב-2021? יתכן ויש לכם כסף שמחכה ברשות המסים
לידת ילד בשנת 2021 היא לא רק אירוע מרגש ומשנה חיים, אלא גם אירוע בעל משמעות כלכלית אדירה מול רשויות המס בישראל. הורים לילדים שנולדו בשנה זו זכאים לשרשרת של נקודות זיכוי ממס הכנסה, אשר נפרסות על פני שנת הלידה והשנים שלאחריה.
תמצית הדברים פשוטה: אם לא עדכנתם את פרטי הילד בטופס 101 בזמן, אם יצאתם לחופשת לידה מוארכת, אם חוויתם שינויים בשכר או שעברתם בין מעסיקים – סביר להניח ששילמתם מס יתר. מכיוון שחוק המס מאפשר לדרוש החזרים רטרואקטיבית עד 6 שנים אחורה, הכספים הללו עדיין שמורים על שמכם ברשות המסים וממתינים שתדרשו אותם.
איך עובד מנגנון נקודות הזיכוי להורים לילדים שנולדו ב-2021?
נקודת זיכוי ממס הכנסה היא מנגנון המפחית באופן ישיר, שקל מול שקל, את חוב המס השנתי של העובד. שוויה של נקודת זיכוי מתעדכן בכל שנה (למשל, בשנת 2021 שוויה עמד על 218 ש"ח בחודש שהם 2,616 ש"ח בשנה, והוא הלך ועלה בשנים העוקבות).
עבור ילד שנולד בשנת 2021, המדינה מעניקה מערך נקודות זיכוי ייעודי לשני ההורים, המשתנה בהתאם לגיל הילד ולמגדר ההורה:
זכאות האם (או ההורה המקבל את קצבת הילדים)
- שנת הלידה (2021): זכאות בסיסית ל-1.5 נקודות זיכוי. לאם קיימת האפשרות לדחות נקודת זיכוי אחת לשנת המס העוקבת (2022), מה שמוביל לעיתים קרובות לבלבול בחישוב השכר.
- גילאי 1-2 (שנים 2022-2023): זכאות ל-2.5 נקודות זיכוי בכל שנה.
- גילאי 3 ואילך (החל משנת 2024): בעקבות שינויי חקיקה והרחבת הטבות המס להורים לפעוטות, נקודות הזיכוי עודכנו והורחבו משמעותית, מה שיצר פערים נוספים לטובת הנישומים.
זכאות האב (או ההורה השני)
- שנת הלידה (2021): זכאות ל-1.5 נקודות זיכוי.
- גילאי 1-2 (שנים 2022-2023): זכאות ל-2.5 נקודות זיכוי בכל שנה.
- הורחבו הזכויות בהמשך (2024 והלאה): עדכון נקודות הזיכוי לגילאי 0-3 מעניק נקודות מוגדלות גם לאבות.
פערים אלו בערך הנקודות ובכללי הזכאות פירושם שהורים רבים שלא דאגו לסנכרון מלא מול מחלקת השכר בכל שנה מחדש, הותירו אלפי שקלים ברשות המסים.
טבלת ריכוז: נקודות זיכוי בגין ילד שנולד ב-2021 לפי שנות מס
| שנת מס | גיל הילד בשנה זו | נקודות סיכוי לאם | נקודות זיכוי לאב |
| 2021 | שנת לידה | 1.5 ( עם אפשרות דחיית נקודות לשנה אחת) | 1.5 |
| 2022 | גיל 1 | 2.5 ( או 3.5 אם נדחתה נקודה ) | 2.5 |
| 2023 | גיל 2 | 2.5 | 2.5 |
| 2024 | גיל 3 | 3.5 | 3.5 ( לפי התיקון בחוק) |
(הערה: הנתונים מתייחסים לילד שנולד בשנת 2021. ערך נקודת הזיכוי משתנה משנה לשנה ונע בין כ-2,600 ש"ח לכ-2,900 ש"ח לשנה לכל נקודה).
הסיבות המרכזיות להיווצרות החזרי מס להורי ילדי 2021
מערכת המס פועלת על בסיס חישוב שנתי, בעוד שניכוי המס מבוצע מדי חודש. כאשר מתרחשים שינויים במצב המשפחתי או בהכנסות במהלך השנה, נוצרים כמעט תמיד הפרשים לטובת העובד. הנה הגורמים הנפוצים ביותר:
1. אי-דיווח או דיווח מאוחר בטופס 101
ילד שנולד במהלך שנת המס (למשל, באוגוסט 2021) מעניק להוריו את מלוא נקודות הזיכוי עבור כל 12 החודשים של אותה שנה. אם ההורים לא עדכנו את המעסיק מיד לאחר הלידה, או אם העדכון בוצע רק בשנה העוקבת, המס שנגבה בחודשים שלפני הלידה לא קוזז כראוי בתלושי השכר.
2. יציאה לחופשת לידה מוארכת או חל"ת
אימהות רבות (ואף אבות) מאריכות את חופשת הלידה מעבר לתקופה בתשלום מהמוסד לביטוח לאומי. היעדר הכנסה בחלק מחודשי השנה מוריד את ההכנסה השנתית הכוללת. מכיוון שמס הכנסה נגבה בתחילת השנה לפי הערכת הכנסה שנתית גבוהה יותר, נוצר מצב שבו שולם מס לפי מדרגה גבוהה מכפי שנדרש בפועל.
3. חילופי מעסיקים או שינויי שכר בשנה שבתר-הלידה
השנים הראשונות לאחר הולדת ילד מלוות לעיתים קרובות בשינויים קרייריסטיים, מעבר למשרת הורה, הפחתת שעות נוספות או החלפת מקום עבודה. כל מעבר בין מעסיקים במהלך השנה, מבלי שבוצע חישוב מס שנתי מדויק, יוצר סבירות גבוהה לגביית מס עודפת.
4. דחיית נקודת זיכוי על ידי האם
נשים שילדו ב-2021 היו רשאיות לדחות נקודת זיכוי אחת משנת הלידה לשנת 2022. אם הבחירה לא הוגשה בצירוף טופס 116ד המיועד לכך בזמן אמת, נקודת הזיכוי פשוט "הלכה לאיבוד" בחישובי השכר של המעסיק.
נקודות למחשבה: הזכויות הנסתרות שרוב ההורים מפספסים
מעבר לנקודות הזיכוי הישירות בגין הילד, שנת הלידה והשנים שבאות בעקבותיה כוללות אלמנטים פיננסיים נוספים המשפיעים על מאזן המס:
- הפקדות עצמאיות לרכיבי חיסכון ופנסיה: הורים שיצאו לחופשת לידה ללא תשלום וביצעו הפקדות עצמאיות לקופות גמל, לביטוח חיים או לקרנות פנסיה, זכאים הטבות מס בגין ניכוי וזיכוי (סעיפים 45 ו-47 לפקודת מס הכנסה).
- שינוי במצב הסוציו-אקונומי או תשלום מזונות: במידה ובשנים אלו חלו שינויים במצב המשפחתי (כגון גירושין, הורות יחידנית, או תשלום מזונות), מתווספות נקודות זיכוי נוספות המגדילות את יתרת ההחזר.
- הפרשי ריבית והצמדה של רשות המסים: החזרי מס המוחזרים על ידי המדינה נושאים ריבית והצמדה כחוק בשיעור של 4% לשנה. ככל שמגישים את הבקשה עבור שנה מוקדמת יותר (כמו 2021), הסכום שמתקבל בבנק כולל תוספת הצמדה משמעותית.
המפתח לקבלת הכסף שלכם בחזרה
הולדת ילד בשנת 2021 הביאה עמה אושר רב, אך גם זכויות כספיות רבות שלעיתים תכופות נשכחות מעבר לדפי תלוש השכר. נקודות הזיכוי שלא ניצלתם, חופשת הלידה והשינויים בשכר לא נעלמו – הם שווים כסף חיוני שנמצא כרגע ברשות המסים.
נעים להכיר, אנחנו Finupp, חברת החזרי מס דיגיטלית מבית מיטב. אנחנו מזמינים אתכם לבצע בדיקת זכאות דיגיטלית, אנונימית, מהירה ופשוטה. במידה והבדיקה תעלה כי אתם זכאים למהלך, תוכלו להגיש דרכנו בקשה למימוש החזר מס ישירות מול רשות המסים, בצורה בטוחה, מקצועית וללא בירוקרטיה מיותרת.
שאלות ותשובות
האם אב לילד שנולד ב-2021 זכאי להחזר מס גם אם האם ניצלה את נקודות הזיכוי?
כן, לחלוטין. הזכאות לנקודות זיכוי בגין ילדים ניתנת לשני ההורים באופן בלתי תלוי, בהתאם לכללים הקבועים בחוק. ניצול נקודות הזיכוי על ידי האם אינו פוגע בזכאות של האב ל-1.5 נקודות הזיכוי בשנת הלידה ולנקודות העוקבות בשנים לאחר מכן.
עד מתי ניתן להגיש בקשה להחזר מס עבור שנת 2021?
על פי פקודת מס הכנסה, ניתן להגיש בקשות להחזר מס עד 6 שנים מתום שנת המס לגביה מבוקש ההחזר. פירוש הדבר הוא שעבור שנת המס 2021 ניתן להגיש בקשה להחזר עד לסוף שנת 2027. עם זאת, מומלץ לא להמתין לרגע האחרון כדי למנוע עומסים ועיכובים.
מה קורה אם הילד נולד בחודש דצמבר 2021?
אין זה משנה באיזה חודש במהלך השנה הילד נולד – אפילו אם הלידה התרחשה ב-31 בדצמבר 2021. ההורים זכאים למלוא נקודות הזיכוי עבור שנת המס 2021 כולה. במקרים של לידה בסוף שנה, הסיכוי שהמעסיק הספיק לעדכן את הנתונים בתלוש של אותה שנה שואף לאפס, מה שמבטיח כמעט בוודאות זכאות להחזר.
אילו מסמכים בסיסיים נדרשים לצורך דרישת החזר המס?
הגשת בקשה להחזר מס מצריכה הצגת טפסי 106 מכל המעסיקים של שני בני הזוג באותה שנת מס, אישורי הכנסה נוספים (כגון דמי לידה או אבטלה מהמוסד לביטוח לאומי), צילום תעודת זהות כולל הספח המעודכן עם פרטי הילד, ואישור ניהול חשבון בנק שאליו יועבר הכסף.
האם בדיקת זכאות עשויה לגלות חוב למס הכנסה?
כאשר מבצעים בדיקה מקצועית ומקיפה של מאזן המס השנתי לפני הגשת הדוחות לרשות המסים, ניתן לדעת בדיוק מהי התוצאה הצפויה. במידה ובשנה מסוימת קיים חוב, נמנעים מהגשת דוח עבור אותה שנה ומגישים רק עבור השנים שבהן קיימת יתרת זכאות לטובתכם.
המידע המוצג אינו מהווה ייעוץ/שיווק השקעות ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס, ייעוץ משפטי ו/או תחליף לייעוץ אישי, המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם. אין בשירות משום המלצה או חוות דעת ואינו בא במקום שיקול דעת עצמאי של המשתמש. אין באמור משום הבטחת תשואה או רווח ו/או הצעה לרכישת שירות. ייתכן שבמידע המוצג נפלו שיבושים ו/או שגיאות ו/או טעויות ו/או אי דיוקים אשר החברה אינה נושאת באחריות להם.
