החזרי מס להורים לילדים בעלי צרכים מיוחדים ( מעודכן ל-2026)
החזרי מס להורים לילדים בעלי צרכים מיוחדים
הקריטריונים לזכאות להחזרי מס
- בחלק מהמקרים הזכאות אינה מסתיימת בגיל 18.
- גם אפוטרופוס זכאי לקבל נקודות זיכוי.
- הורים פרודים,שאינם מנהלים משק בית משותף, אשר ילדם זכאי לקצבת נכה, עשויים לקבל את שתי נקודות הזיכוי לכל אחד מההורים.
- לצורך הזכאות אין שום מגבלה של תקרת הכנסה.
- במקרה שהילד נמצא במסגרת דיור חוץ ביתי, ישנה אפשרות להחליף את נקודות הזיכוי בזיכוי מס בשיעור של 35%.
אופן הגשת הבקשה להחזר מס להורים לילדים עם צרכים מיוחדים
שאלות ותשובות
הגדרת ילד כנטול יכולת במס הכנסה היא הסטטוס הרשמי המעניק לשני ההורים או לאחד מהם את שתי נקודות הזיכוי המגיעות בחוק. הכרה זו מבוססת על עמידה בקריטריונים רפואיים, אבחוניים או תפקודיים, ומהווה את הבסיס המשפטי לקבלת החזרי מס רטרואקטיביים.
אבחון קשב וריכוז אינו מקנה זכאות אוטומטית. כדי לקבל זיכוי מס, הילד צריך ללמוד במסגרת חינוך מיוחד או להיות מופנה אליה על ידי ועדת השמה או ועדת אפיון וזכאות. לחילופין, יש להציג טופס 127 חתום על ידי רופא מומחה המאשר לקות למידה חמורה.
כאשר הילד זכאי לקצבת ילד נכה מהמוסד לביטוח לאומי וההורים חיים בנפרד, שניהם זכאים לקבל שתי נקודות זיכוי כל אחד באופן עצמאי. אם הילד אינו מקבל קצבה, שתי נקודות הזיכוי יינתנו בלבד לאחד מההורים בהתאם להסכמתם ולחבות המס שלהם.
כאשר ילד שוהה במסגרת דיור חוץ ביתי, ההורים יכולים לבחור בין שתי נקודות זיכוי שנתיוֹת לבין זיכוי מס בגובה 35% מהסכום ששילמו בפועל בעד החזקתו במוסד. אפשרות זו משתלמת במיוחד כאשר הוצאות ההחזקה גבוהות ומשפיעות באופן ניכר על חבות המס.
הורים לילדים המקבלים גמלת ילד נכה מהביטוח הלאומי יכולים לקבל את הזיכוי ישירות בתלוש השכר. לשם כך יש לסמן את הסעיף המתאים בטופס 101 השנתי ולצרף אישור קצבה בתוקף, ללא צורך בהגשת בקשה מורכבת להחזר מס לפקיד השומה.
אפוטרופוס שמונה לפי דין ומכלכל את הילד זכאי לנקודות הזיכוי בדיוק כמו הורה ביולוגי, בתנאי שהוא משלם מס הכנסה בפועל. הזכאות מותנית בהצגת צו אפוטרופסות רשמי יחד עם המסמכים הרפואיים או אישורי הזכאות הנדרשים מרשויות הרווחה והחינוך.
נקודות זיכוי מקטינות את המס המשולם ואינן מעניקות מענק כספי ישיר למי שלא שילם מס. עם זאת, ניתן להעביר את שתי נקודות הזיכוי במלואן לבן או בת הזוג השנייה, בתנאי שהם עובדים ומשלמים מס הכנסה, וכך לנצל את ההטבה במידה המרבית.
להגשת הבקשה יש לצרף אישור רשמי מהמוסד לביטוח לאומי המעיד על זכאות לקצבת ילד נכה בשנות המס הרלוונטיות. אישור זה מחליף בחלק מהמקרים את הצורך בטופס 127 רפואי ומאפשר עיבוד מהיר של בקשת החזר המס ברשות המסים.
