נקודות זיכוי במס הכנסה: המדריך המלא לחיסכון במס
מהן נקודות זיכוי במס הכנסה?
- תושבות: כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי בסיסיות.
- מגדר: נשים זכאיות לחצי נקודת זיכוי נוספת, ובסך הכל ל-2.75 נקודות.
- גיל: נערים ונערות עובדים בגילאי 16-18 זכאים לנקודת זיכוי אחת.
- הורות: הורים זכאים לנקודות זיכוי נוספות בהתאם למספר וגיל הילדים.
- מצב משפחתי: הורים חד-הוריים, גרושים או פרודים עשויים להיות זכאים לנקודות זיכוי נוספות.
- עולים חדשים: זכאים לנקודות זיכוי נוספות בשלוש וחצי השנים הראשונות לשהותם בישראל.
חישוב נקודות זיכוי
טבלת נקודות זיכוי במס הכנסה - חשבו כמה נקודות מגיע לכם
| קריטריון | שווי נקודת זיכוי | הטבה כספית חודשית |
| תושב ישראל גבר | 2.25 נקודות זיכוי | 544.5 ש"ח |
| תושב ישראל אישה | 2.75 נקודות זיכוי | 665 ש"ח |
| נער/ה בגיל 16-18 שעובדים | 1 נקודות זיכוי | 242 ש"ח |
| נשוי/אה כאשר לבת הזוג אין מקור הכנסה | תוספת נקודת זכות בהנחה שהוא עמית מוטב | 242 ש"ח |
| הורה יחידני המגדל את ילדיו שאינם בחזקתו | 1 נקודת זיכוי | 242 ש"ח |
| הורה לילד בשנת לידתו | 2.5 נקודוות זיכוי | 605 ש"ח |
| הורה לילד בן 1-2 | 4.5 נקודות זיכוי | 1,089 ש"ח |
| הורה לילד בן 3 | 3.5 נקודות זיכוי | 847 ש"ח |
| הורה לילד בגילאים 4-5 | 2.5 נקודות זיכוי | 605 ש"ח |
| אמא לילד בגיל 6-17 | 2 נקודות זיכוי | 484 ש"ח |
| אבא לילד בגיל 6-17 | 1 נקודות זיכוי | 242 ש"ח |
| אמא לילד בגיל 18 | 1 נקודות זיכוי | 242 ש"ח |
| קבלת תואר ראשון/תעודת מקצוע מוכרת | 1 נקודות זיכוי- למשך שלוש שנים | 242 ש"ח |
| קבלת תואר שני | 0.5 נקודות זיכוי - למשך שנתיים | 121 ש"ח |
| קבלת תואר שלישי | 0.5 נקודות זיכוי למשך שנתיים | 121 ש"ח |
| קבלת תואר ברפואה או ברפואת שיניים | 1 נקודות זיכוי למשך שלוש שנים | 242 ש"ח |
| השתחררת משירות צבאי בשלוש השנים האחרונות | 2 נקודות זיכוי לפרק זמן של עד משך תקופת השרות | 484 ש"ח |
| עלית לארץ | עד שלוש נקודות זכות לתקופה של בין 42-35 חודשים | עד 726 ש"ח |
| ילד נטול יכולת | 2 נקודות זיכוי | 484 ש"ח |
מימוש נקודות הזיכוי
דגשים חשובים
- עדכון שוטף: יש לעדכן את המעסיק בכל שינוי במצב המשפחתי או האישי שעשוי להשפיע על הזכאות לנקודות זיכוי.
- בדיקה שנתית: מומלץ לבדוק מדי שנה את הזכאות לנקודות זיכוי נוספות, במיוחד במקרים של שינוי במצב המשפחתי, לידה, נישואין או גירושין.
- החזרי מס: במקרים שבהם לא נוצלו כל נקודות הזיכוי המגיעות, ניתן להגיש בקשה להחזר מס עבור השנים הקודמות, עד שש שנים אחורה.
נקודות זיכוי כלליות ממס הכנסה
שאלות ותשובות
הורים גרושים זכאים לחלוקת נקודות זיכוי בהתאם לחלוקת המשמורת והשתתפות בכלכלת הילדים. ההורה שמשלם מזונות זכאי לנקודת זיכוי אחת נוספת, בעוד ההורה שילדיו מתגוררים עמו מקבל נקודות זיכוי לפי גילאי הילדים, בכפוף להצגת הסכם גירושין תקף.
מסיימי תואר אקדמי או לימודים מקצועיים בהיקף שעות מוכר זכאים לנקודת זיכוי אחת או חצי נקודה, בהתאם למסלול הלימודים. ההטבה ניתנת החל משנת המס שלאחר סיום הלימודים, ולמשך מספר שנים הזהה לשנות הלימודים לתואר ולא יותר משלוש שנים.
נקודות זיכוי במס הכנסה משמשות רק להפחתת חבות מס קיימת ולא מעניקות החזר כספי בפועל. אם שכר העובד נמוך מרף המס, נקודות הזיכוי שאינן מנוצלות ילכו לאיבוד, ולא ניתן להעבירן לשנות המס הבאות או להעבירן לניצול של בן הזוג.
בעת שינוי נסיבות אישיות כמו לידת ילד, יש למלא טופס 101 מעודכן ולמסור אותו למעסיק. המעסיק יחשב את נקודות הזיכוי רטרואקטיבית מתחילת שנת המס, וההחזר בגין החודשים שחלפו יוחזר ישירות לנטו בתלוש השכר הקרוב.
תושבי יישובים המוגדרים מוטבים זכאים לזיכוי מס בשיעור אחוז מסוים מהכנסתם עד לתקרה קבועה, בנוסף לנקודות הזיכוי האישיות. למעשה, מדובר בהטבת מס נפרדת המותנית במגורים רצופים ביישוב במשך 12 חודשים לפחות, ומחייבת אישור תושבות רשמי מהרשות המקומית.
תושב בישראל המכלכל ילד, בן זוג או הורה המוגדר נטול יכולת (במצבים של נכות קשה, עיוורון או סיעוד) זכאי לשתי נקודות זיכוי. קבלת ההטבה מותנית בהגשת מסמכים רפואיים מתאימים, עמידה במבחן הכנסות של האדם המטופל ואישור רשמי מפקיד השומה.
עולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים זכאים לנקודות זיכוי מדורגות במשך 4.5 שנים מיום עלייתם. הזיכוי מעניק רבע נקודה עד חצי נקודה לחודש בשנים הראשונות. התקופה מוקפאת במהלך שירות חובה צבאי או לימודים במוסד להשכלה גבוהה בישראל.
קודות זיכוי מופחתות ישירות מחובת המס הסופית שחושבה (הפחתה שקל מול שקל). לעומת זאת, ניכויים והוצאות מוכרות מופחתים מההכנסה בברוטו לפני חישוב המס, כך שהחיסכון בפועל נגזר ממדרגת המס השולית שבה נמצא העובד ולא משווי קבוע.
