מאת אסתי מלכה - יועצת מס פינאפ
בן משפחה במוסד רפואי? המדינה משתתפת בהוצאות דרך המס (המדריך המלא לסעיף 44)
ההתמודדות עם בן משפחה הנזקק לאשפוז במוסד רפואי או סיעודי היא קשה רגשית, אך גם כבדה מאוד כלכלית. העלויות יכולות להגיע לעשרות אלפי שקלים בחודש. הבשורה החשובה היא שמדינת ישראל, באמצעות פקודת מס הכנסה (סעיף 44), מכירה בנטל הכבד הזה ומציעה השתתפות משמעותית בהוצאות הללו – לא כקצבה מביטוח לאומי, אלא כהחזר מס רטרואקטיבי. בקצרה: אם אתם שכירים המשלמים עבור החזקת הורה, בן זוג או ילד במוסד רפואי מיוחד, אתם עשויים להיות זכאים להחזר של 35% מסכום ההוצאה (בכפוף לתקרות הכנסה). מדובר באחד מהחזרי המס הגבוהים ביותר בספר החוקים, שיכול להגיע לעשרות אלפי שקלים בשנה. ב-Finupp נבצע עבורכם בדיקה אנונימית כדי לראות אם מגיע לכם כסף, לפני שתצטרכו להתמודד עם הבירוקרטיה.
צוללים לעומק: מהו סעיף 44 ולמה הוא "גיים צ'יינגר"?
סעיף 44 לפקודת מס הכנסה הוא אחד הסעיפים הסוציאליים ביותר במערכת המס הישראלית, אך למרבה הצער, הוא גם אחד הסעיפים שהציבור הכי פחות מודע אליהם. הסיבה לכך פשוטה: רוב האנשים מקשרים עזרה סיעודית לביטוח הלאומי או לחברות הביטוח הפרטיות. הם לא מעלים בדעתם שמס הכנסה הוא כתובת רלוונטית למצוקה רפואית.
ההיגיון מאחורי הסעיף הוא עקרון "היכולת לשלם". המחוקק מבין שכאשר משפחה נאלצת להוציא סכומי עתק על אשפוז יקירם, ההכנסה הפנויה שלה מצטמצמת דרמטית. לכן, אין זה הוגן למסות את המשפחה הזו באותו שיעור כמו משפחה אחרת עם אותה הכנסה אך ללא הוצאות רפואיות חריגות אלו. הסעיף נועד ליצור צדק חלוקתי ולהקל על הנטל.
מי מוגדר כ"נטול יכולת" לפי הסעיף?
כדי לקבל את ההטבה, האדם המאושפז (ה"מוטב") צריך לעמוד בהגדרות ספציפיות. החוק מגדיר "נטול יכולת" כאדם הסובל מאחת מהמגבלות הבאות:
- שיתוק: אדם המשותק לחלוטין.
- עיוורון: עיוור בעל תעודת עיוור.
- אי שפיות: הגדרה משפטית/רפואית הכוללת מצבים פסיכיאטריים מסוימים.
- ובעיקר – מצב סיעודי: הסעיף רלוונטי מאוד לקשישים המוגדרים כסיעודיים (תשושי נפש או כאלו הזקוקים לעזרה בפעולות היומיום - ADL) ומאושפזים במוסד מתאים.
התנאי הקריטי: מה נחשב "מוסד רפואי"?
זוהי הנקודה שבה רבים נופלים מחוסר ידיעה. הזיכוי לפי סעיף 44 ניתן אך ורק בגין תשלום למוסד. הוא אינו ניתן בגין טיפול בבית (כמו העסקת עובד זר בבית ההורה).
המוסד חייב להיות מוסד רפואי מוכר ומפוקח על ידי משרדי הממשלה הרלוונטיים (משרד הבריאות, משרד הרווחה). סוגי מוסדות מזכים:
- בתי חולים סיעודיים.
- מחלקות לתשושי נפש.
- מוסדות שיקומיים לאנשים עם מוגבלויות.
- בתי אבות (בתנאי שמדובר במחלקות סיעודיות ולא דיור מוגן לעצמאיים).
נקודה למחשבה: דיור מוגן רגיל, שבו הקשיש חי בדירה עצמאית ומנהל את חייו, אינו נחשב ל"מוסד רפואי" לעניין סעיף זה, שכן ההוצאה נחשבת בעיקרה להוצאת דיור ולא הוצאה רפואית. הגבול לעיתים דק, ולכן בדיקה מקצועית של סיווג המוסד בחשבונית היא קריטית.
החישוב המתמטי: כמה כסף באמת אפשר לקבל?
כאן העניינים הופכים למורכבים מעט, ולכן המערכת הדיגיטלית של Finupp היא כלי עזר חיוני. בניגוד לנקודת זיכוי רגילה ששווה סכום קבוע (כ-242 ש"ח לחודש), הזיכוי לפי סעיף 44 נגזר מגובה ההוצאה ומגובה ההכנסה של המשלם.
הנוסחה מבוססת על השתתפות המדינה ב"הוצאה החריגה". הזיכוי עומד על 35% מסכום ההוצאה ששולמה למוסד, אך זאת רק בגין החלק שעולה על 12.5% מההכנסה החייבת של המשלם (בן הזוג או הילד המשלם).
דוגמה מספרית להמחשה (מקרה בוחן פשטני):
נניח שדני, שמרוויח 20,000 ש"ח בחודש (240,000 ש"ח בשנה), משלם עבור המוסד הסיעודי של אביו סכום של 10,000 ש"ח בחודש (120,000 ש"ח בשנה).
- הכנסה שנתית של דני: 240,000 ש"ח.
- סף הכניסה (12.5% מההכנסה): 30,000 ש"ח. (המחוקק אומר: עד סכום של 30,000 ש"ח בשנה, דני יכול "לספוג" את ההוצאה. אנחנו נעזור לו רק במה שמעבר לכך).
- סך ההוצאה למוסד: 120,000 ש"ח.
- ההוצאה המוכרת לזיכוי: 120,000 פחות 30,000 = 90,000 ש"ח.
- ההחזר הכספי (35%): 35% מתוך 90,000 ש"ח = 31,500 ש"ח.
שימו לב: דני יקבל החזר מס של 31,500 ש"ח לחשבון הבנק עבור השנה הזו. זהו סכום אדיר. אם הוא לא דרש אותו במשך 6 שנים, הוא הפסיד כמעט 200,000 ש"ח (לפני ריבית והצמדה!).
עבור מי ניתן לקבל את ההחזר?
המעגל המשפחתי המוכר לצורך הסעיף הוא רחב, אך יש לו כללים ברורים:
1. עבור בן/בת זוג
אם אחד מבני הזוג מאושפז במוסד, בן הזוג השני הממשיך לעבוד ולשלם מסים יכול לדרוש את הזיכוי.
2. עבור הורה
ילדים המממנים את הטיפול בהוריהם הסיעודיים. זהו המקרה הנפוץ ביותר. לעיתים הילדים מתחלקים בנטל התשלום. במקרה כזה, נדרש תכנון מס חכם כדי להחליט מי מהאחים יגיש את הבקשה (עדיף האח בעל ההכנסה הגבוהה ביותר ו/או חבות המס הגבוהה ביותר), שכן הזיכוי מוגבל לגובה המס ששולם.
3. עבור ילד
הורים לילדים עם מוגבלויות (פיגור, שיתוק וכו') הנמצאים במוסדות מתאימים. כאן ישנה התנגשות מסוימת עם נקודות זיכוי אחרות ("נטול יכולת" לפי סעיף 45), ולכן המערכת שלנו יודעת לבדוק מהו המסלול המשתלם יותר עבור המשפחה – סעיף 44 או סעיף 45 – שכן לא ניתן לקבל כפל מבצעים על אותו ילד.
האתגר הבירוקרטי: למה אנשים מוותרים על הכסף?
התהליך לקבלת החזר לפי סעיף 44 נחשב למורכב יותר מהחזר רגיל של "חילופי עבודות". הוא דורש הוכחות ומסמכים שאינם נמצאים בדרך כלל אצל המעסיק.
רשימת הדרישות האופיינית:
- תעודות רפואיות: אישור רפואי המעיד על מצבו של המאושפז ("סטטוס תפקודי").
- חשבוניות מקור: קבלות מהמוסד הרפואי על שם המשלם (או הוכחת תשלום שהכסף יצא מחשבונו של המבקש). זהו מכשול נפוץ – אם החשבונית היא על שם ההורה אך הילד שילם, צריך להוכיח את "נתיב הכסף".
- מבחן ההכנסות: יש להציג את ההכנסות של שני בני הזוג (אם רלוונטי) ואת הכנסותיו של ההורה המאושפז (אם יש לו פנסיה או קצבאות).
- טופס 127: תעודה רפואית חתומה ע"י רופא מומחה.
המורכבות הזו גורמת לרבים לוותר מראש. "אין לי כוח להשיג אישורים", "אני לא אמצא את הקבלות מ-2020". כאן בדיוק נכנסת לתמונה הטכנולוגיה של Finupp.
הפתרון של Finupp: רגישות, אנונימיות ומקצועיות
ב-Finupp, מבית בית ההשקעות מיטב, אנחנו מבינים שהעיסוק באשפוז קרוב הוא רגיש. אנחנו לא רוצים שתרוצו בין פקידים.
איך זה עובד אצלנו?
- בדיקה ראשונית חכמה: השאלון הדיגיטלי שלנו יאבחן האם יש פוטנציאל לזיכוי לפי סעיף 44. אנחנו נשאל את השאלות הנכונות לגבי רמת ההכנסה וגובה התשלום למוסד.
- ניתוח כדאיות: המערכת תבדוק האם אתם עוברים את סף ה-12.5% מההכנסה. אם לא – נגיד לכם מיד שאין טעם להגיש, ונחסוך לכם זמן.
- הנחיה מדויקת למסמכים: במקום רשימה כללית, תקבלו הנחיות ספציפיות: "תביאו אישור מהמוסד שבו כתוב X ו-Y".
- טיפול בניירת מול רשות המסים: הצוות המקצועי שלנו יודע איך להגיש את הבקשה כך שפקיד השומה יאשר אותה במינימום שאלות ובמקסימום מהירות.
שאלות ותשובות (FAQ) בנושא החזר מס על מוסד רפואי
האם אפשר לקבל החזר גם על עובד זר בבית? לצערנו, סעיף 44 מתייחס ספציפית ל"מוסד רפואי". הוצאות על עובד זר בבית מזכות לעיתים בנקודות זיכוי אחרות (כמו 2 נקודות זיכוי בגין נטול יכולת), אך לא בהחזר של 35% מההוצאה. המערכת שלנו תדע לבדוק איזה מסלול רלוונטי למקרה שלכם.
ההורה שלי נמצא בדיור מוגן במחלקה לעצמאיים, האם אני זכאי? בדרך כלל לא. המחוקק רואה בדיור מוגן לעצמאיים תחליף לדירת מגורים רגילה. הזיכוי ניתן רק כאשר יש מרכיב רפואי/סיעודי דומיננטי באשפוז. עם זאת, אם הסטטוס של ההורה השתנה לסיעודי והוא הועבר למחלקה הסיעודית באותו מוסד – החל מאותו רגע אתם זכאים.
אנחנו שלושה אחים שמתחלקים בתשלום לבית האבות של אמא. מי מקבל את ההחזר? זוהי סוגיה של תכנון מס. לא ניתן לקבל החזר כפול על אותו סכום. האופציה הטובה ביותר היא לבדוק למי מהאחים יש את ההכנסה הגבוהה ביותר (ולכן משלם הכי הרבה מס) ומצד שני שההוצאה שלו עוברת את סף ה-12.5%. ב-Finupp נוכל לייעץ כיצד להגיש את הבקשה בצורה האופטימלית למשפחה.
האם ההחזר פוגע בקצבאות ביטוח לאומי של ההורה? חד משמעית לא. החזר המס הוא התחשבנות בינכם (הילדים/המשלמים) לבין מס הכנסה. זה לא קשור לזכויות של ההורה בביטוח הלאומי ולא פוגע בקצבת הסיעוד או הזקנה שלו.
הרחבה: הצטלבות עם סעיפים נוספים
כאשר בוחנים את התיק ב-Finupp, אנחנו לא מסתכלים רק על סעיף 44 במבודד. החזקת בן משפחה במוסד משפיעה לעיתים על כל התמונה המיסויית.
- משיכת כספי פנסיה: לעיתים, כדי לממן את המוסד, נדרשת משיכה של כספי פיצויים או תגמולים. במצבים של "הוצאות רפואיות חריגות", ניתן לקבל פטור ממס גם על משיכות מוקדמות של כספי פנסיה (פטור לפי סעיף 9(17)).
- נקודות זיכוי רגילות: יש לוודא שכל שאר נקודות הזיכוי שלכם (ילדים, תואר, תושבות) מנוצלות במלואן, כדי למקסם את ההחזר הכולל.
סיכום: העזרה קיימת, צריך רק לבקש
משפחות רבות בישראל קורסות תחת הנטל הכלכלי של הטיפול בהורים מתבגרים או בילדים בעלי צרכים מיוחדים, מבלי לדעת שרשת הביטחון של המדינה פרושה מתחתיהן. סעיף 44 הוא לא "מתנה", הוא הזכות החוקית שלכם. שילמתם מס הכנסה גבוה כל החיים כדי שברגע האמת, כשההוצאות שלכם מזנקות בגלל משבר רפואי, המדינה תתחשב בכם.
אל תתנו לכספים הללו לשכב בקופת האוצר. אם שילמתם למוסד רפואי בשש השנים האחרונות, כמעט בטוח שמגיע לכם החזר משמעותי. הבדיקה ב-Finupp היא הצעד הראשון להקלה על עול התשלומים ולהחזרת האיזון הכלכלי למשפחה.
רוצים לדעת אם מגיע לכם החזר בגין הוצאות מוסד? אל תשארו בחוסר ודאות. בצעו בדיקת זכאות דיגיטלית להחזר מס עכשיו ב-Finupp.
המידע המוצג אינו מהווה ייעוץ/שיווק השקעות ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס, ייעוץ משפטי ו/או תחליף לייעוץ אישי, המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם. אין בשירות משום המלצה או חוות דעת ואינו בא במקום שיקול דעת עצמאי של המשתמש. אין באמור משום הבטחת תשואה או רווח ו/או הצעה לרכישת שירות. ייתכן שבמידע המוצג נפלו שיבושים ו/או שגיאות ו/או טעויות ו/או אי דיוקים אשר החברה אינה נושאת באחריות להם.
