מאת אסף כהן - מנכ"ל פינאפ
החזרי מס לעובדי הייטק
עובדי הייטק נהנים לעיתים קרובות ממענקים מיוחדים, אופציות, ומדרגות שכר גבוהות, אך דווקא מאפיינים ייחודיים אלו גורמים לגביית מס עודפת של אלפי ואף עשרות אלפי שקלים בשנה. בשל שינויי שכר תכופים, מעברי חברות, מימוש מניות (RSU/ESPP) ואי-ניצול נקודות זיכוי אקדמיות או הוריות, רבים מעובדי הענף זכאים להחזרי מס משמעותיים מול רשויות המס. במאמר זה נסקור את הגורמים המרכזיים לתשלומי מס עודפים בהייטק, נבחן כיצד ניתן לקבל את החזרי המס עד 6 שנים אחורה בתוספת ריבית והצמדה, ונשיב על השאלות הנפוצות ביותר בתחום.
כאשר אנו חושבים על עובדי הייטק אנו חושבים על תנאי העסקה טובים עם משכורות גבוהות; אופציות ומניות; פעילות בשוק ההון; לימודים מקצועיים ועוד… החזרי מס הם לא מה שעובר בראשנו. אך כאשר חושבים על זה, אם אתם אנשי הייטק כפי שמתואר יתכן שדווקא כדאי לכם מאד להתעניין בהחזרי מס. יתכן שלמס הכנסה יש איזו מתנה שתעלה לכם חיוך אמיתי על הפנים ולא לחץ דם.
מס הכנסה הוא תכנית החיסכון הכי טובה אם מגיעים לכם החזרי מס, אפילו מלפני שש שנים תוכלו לקבל אותם בריבית והצמדה! זה אמיתי לגמרי אבל צריך לזכור שמס ההכנסה לא ירוץ אחריכם כאשר הוא זה שחייב לכם כסף, את הכסף שמגיע לכם תצטרכו לדרוש. בנוסף, דעו שלאחר השנה השישית חלה התיישנות על החזר המס ולא תוכלו לדרוש אותו לאחר מכן.
אנשי הייטק, זכאים לאותן זכויות ואותן חובות במס ההכנסה, בדיוק כמו כל מגזר אחר במשק. החזרי המס אינם זכות בלעדית של אנשי הייטק לכל אדם, בכל מגזר מגיעים החזרי מס בכפוף לשיטת חישוב המס הנהוגה בישראל. אך למרות זאת בשל שינויים ברמת השכר, החלפה של מקומות עבודה ושכר גבוה, קיים סיכוי גבוה לאנשי הייטק לקבל החזר מס וזה משהו שצריך לתת אליו את תשומת הלב.
בנוסף לכך מאפיינים מיוחדים של ענף ההייטק יוצרים מצבי מס מורכבים יותר ותשלומי מס עודפים. לצערנו בגלל חוסר מודעות רבים משאירים את כספם בקופת מס ההכנסה.
הסיבות להחזרי מס לעובדי הייטק
יכולות להיות סיבות שונות מדוע שילמתם מס עודף. במאמרים קודמים דיברנו על הנושא והבאנו דוגמאות. הפעם ניתן דוגמאות אחרות, כאלו הנחשבות לייחודיות לענף ההייטק.
| עילת הזכאות | מה קורה בפועל במהלך השנה? | למה מגיע החזר מס? | גובה החזר מוערך |
| מניות ואופציות (RSU / ESPP) | ניכוי מס במקור לפי שיעור מרבי (עד 50%) בעת ההבשלה/מכירה | הפסדי הון בשוק החופשי, תנודות במחיר המניה או חישוב מס שולי נמוך יותר בפועל | 10,000 ₪ - 50,000+ ₪ |
| תחלופת מעסיקים / אבטלה | ניכוי מס חודשי בהנחה שתעבוד 12 חודשים באותו שכר | היעדר רצף תעסוקתי, חודשי מעבר או ירידה בשכר יוצרים חישוב שנתי בעודף | 5,000 ₪ - 25,000 ₪ |
| מענקי חתימה ושימור | מיסוי המענק לפי מדרגת המס הגבוהה ביותר במועד הקבלה | פריסת מס לא נכונה או החזר חלק מהמענק בעת עזיבה לפני הזמן | 8,000 ₪ - 30,000 ₪ |
| תארים אקדמיים (נקודות זיכוי) | אי-עדכון הזכאות בטופס 101 מול המעסיק במהלך השנה | אי-ניצול נקודות זיכוי עבור תואר ראשון או שני | 2,900 ₪ - 5,800 ₪ (לכל שנה) |
| שינויים במצב המשפחתי | לידת ילד/ה שלא עודכנה בזמן אמת בטופס 101 | נקודות זיכוי להורים שלא הובאו בחשבון בתלוש השכר החודשי | 2,900 ₪ - 8,700 ₪ (לשנה) |
מימוש אופציות, RSU ותוכניות ESPP
מימוש אופציות ומניות הוא דבר נפוץ בקרב עובדי הייטק ובמקרים רבים מביא לתשלום מס עודף. ישנם מקרים בהם מס הכנסה קובע כי מימוש אופציות הוא רווח פירותי (מימוש אופציות באקזיט או בהנפקה) ואז הוא מחויב לפי מדרגות מס ההכנסה אשר מגיעות ל-% 50. מס ההכנסה במקרים רבים, מנכה את המס המרבי למרות המס השולי הנמוך יותר מתוך הנחה כי יתבצע תיאום מס בסוף השנה. בנוסף, בעת המרת יחידות מניה חסומות (RSU) או תוכניות רכישת מניות לעובדים (ESPP) תחת סעיף 102 לפקודת המס (מסלול רווח הון באמצעות נאמן), ייתכנו פערים משמעותיים בין מועד ההבשלה (Vesting) למועד המכירה בפועל. במידה ונוכה מס במקור בשיעור המרבי בעת ההבקיעה או המכירה, דוח שנתי מקצועי עשוי לקזז הפסדי הון מניירות ערך אחרים מול הרווחים הללו ולהחזיר עשרות אלפי שקלים.
| פרמטר השוואה | מימוש RSU רגיל (ללא קיזוז) | מימוש RSU עם קיזוז הפסדי הון |
| סוג ההכנסה | רווח הון / הכנסה פירותית (תלוי במסלול 102) | רווח הון ממכירת מניות |
| שיעור המס הנוכה במקור | 25% (מס רווחי הון) או עד 50% (מס שולי) | מנוכה המס המלא במקור על ידי הנאמן |
| התחשבות בהפסדים מתיק פרטי | ללא התחשבות – הבנק/המעסיק לא מתאמים ביניהם | מקוזז מלא בדוח השנתי מול הפסדים מניירות ערך אחרים |
| תוצאה כספית סופית | תשלום מס מלא ללא גמישות | החזר מס ישיר בחזרה לחשבון הבנק |
תחלופת מקומות עבודה, מענקי חתימה ורילוקיישן
בקרב עובדי הייטק ישנה תחלופה גבוהה של מקומות עבודה המשולבות לעתים עם תקופות קצרות של אבטלה ולעתים עם שינויים ברמת השכר. אם למשל בחלק מהשנה עבדתם בעבודה בשכר נמוך ובחלק מהשנה עבודה בשכר גבוה, ישנו סיכוי גבוה כי מגיעים לכם החזרי מס. כמו כן, תופעות נפוצות כמו מענקי חתימה (Signing Bonuses), מענקי שימור (Retention Bonuses) או חזרות מרילוקיישן באמצע שנת המס גורמות לעיוות בחישוב המס החודשי. מכיוון שהמס מנוכה לפי תחזית הכנסה שנתית מלאה, היעדרות של מספר חודשים או שינוי במעמד תושבות המס במהלך השנה מייצרים כמעט בוודאות זכאות להחזר מס.
נקודות זיכוי אקדמיות ותארים מתקדמים
חלק מעובדי ההייטק מסיימים לימודים אקדמיים במהלך תקופת עבודתם, דבר המזכה בנקודות זיכוי. למשל, מי שסיים לימודים אקדמיים משנת 2019 ואילך זכאי לנקודת זכות אחת למשך שנה (או לפריסה בהתאם לתקנות), או חצי נקודת זיכוי עבור תואר שני. אי-דיווח על הזכאות בזמן אמת למעסיק באמצעות טופס 101 יוצר תשלום מס עודף שניתן לקבל בחזרה רק באמצעות בקשה להחזר מס.
אובדן כושר עבודה, ביטוחי מנהלים וקופות גמל עצמאיות
עובדי הייטק רבים מפרישים באופן עצמאי או דרך המעסיק לרכיבים פנסיוניים מורכבים, כגון ביטוח אובדן כושר עבודה משלים או הפקדות עצמאיות לקופות גמל וקרנות השתלמות מעבר לתקרת השכר המבוטח. סעיף 45 וסעיף 47 לפקודת מס הכנסה מעניקים זיכוי וניכוי מס בגין הפקדות אלו, אשר לעיתים קרובות אינן משוכללות כראוי בתלוש השכר החודשי.
חשוב מאוד שתבדקו האם מגיעים לכם החזרי מס. אתם בוודאי אנשי הייטק עסוקים אשר מדמיינים התרוצצויות וניירת מרובה, אך האמת שתביעת החזרי מס היא דבר די פשוט. תוכלו לעשות זאת בקלות עם השירות המתקדם של Finupp המספק לכם דרך קלה ומהירה לתביעת החזרי מס. לבדיקת החזרי מס לחצו כאן.
שאלות ותשובות
מה קורה למס שנשבה בעת מימוש מניות RSU במידה והיו לי הפסדי הון בשוק ההון?
במידה ומכרתם מניות RSU או אופציות ונוכה מכם מס רווחי הון או מס פירותי, ובמקביל חוויתם הפסדי הון מניירות ערך בחשבון הבנק הפרטי או בתיק ההשקעות, ניתן לבצע קיזוז הפסדי הון בדוח השנתי. קיזוז זה מפחית את חבות המס הכוללת ומזכה בהחזר מס כספי ישיר.
קיבלתי מענק חתימה (Signing Bonus) והתפטרתי לאחר חצי שנה – איך זה משפיע על המס?
מענקי חתימה ממוסים בדרך כלל בשיעור המס השולי הגבוה ביותר במועד קבלתם. אם החזקתם במקום העבודה חלק מהשנה או נדרשתם להחזיר חלק מהמענק, נוצר פער בין המס שנוכה בפועל לבין חבות המס הממשית שלכם לפי סך ההכנסה השנתית, מה שיוצר זכאות להחזר מס.
עברתי בין חברות הייטק ועשיתי תיאום מס – האם עדיין מגיע לי החזר?
כן. תיאום מס המבוצע במהלך השנה מתבסס על הערכות ומשכורות משוערות. בסוף שנת המס, החישוב הסופי מתבצע על סמך טופסי 106 בפועל. ברוב המקרים של תחלופת מעסיקים (במיוחד אם היתה תקופת חופשה או אבטלה בין התפקידים), החישוב השנתי המאוחד יראה כי שולם מס עודף.
חזרתי מרילוקיישן באמצע שנת המס – איך מחושב המס שלי?
חזרה מרילוקיישן יוצרת מורכבות סביב הגדרת "תושב ישראל לצרכי מס" באותה שנה. אם נחשבתם כתושבי חוץ בחלק מהשנה, או אם הכנסתכם בישראל הייתה חלקית בלבד, מדרגות המס השנתיות יתפרסו באופן שיוביל לרוב להחזר מס משמעותי.
עבור כמה שנים אחורה ניתן לבקש החזר מס?
ניתן להגיש בקשות להחזר מס עד 6 שנים אחורה מפיקוד שנת המס הנוכחית. הסכומים שמתקבלים נושאים ריבית והצמדה כחוק בגובה של 4% לשנה.
התחתנתי או נולד לי ילד במהלך השנה האם זה משפיע retroactively?
כן. לידת ילד מעניקה נקודות זיכוי להורים. אם הנתונים לא עודכנו בטופס 101 מול המעסיק במהלך שנת המס, ניתן לדרוש את נקודות הזיכוי הללו במסגרת בקשה להחזר מס לאחר תום השנה.
איך עובד מנגנון המיסוי תחת סעיף 102 (מסלול רווח הון)?
סעיף 102 מאפשר לעובדי הייטק ליהנות משיעור מס מופחת של 25% (מס רווחי הון) על מרכיב הרווח במניות/אופציות, בתנאי שהן הוחזקו בידי נאמן במשך שנתיים לפחות. אם המכירה התבצעה לפני תום התקופה או שלא תחת הכללים, המס עשוי להיגבות לפי מס שולי (עד 50%), ובדיקה מקצועית יכולה לוודא אם חלה טעות בחישוב.
החזרי מס לעובדי הייטק
המידע המוצג אינו מהווה ייעוץ/שיווק השקעות ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס, ייעוץ משפטי ו/או תחליף לייעוץ אישי, המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם. אין בשירות משום המלצה או חוות דעת ואינו בא במקום שיקול דעת עצמאי של המשתמש. אין באמור משום הבטחת תשואה או רווח ו/או הצעה לרכישת שירות. ייתכן שבמידע המוצג נפלו שיבושים ו/או שגיאות ו/או טעויות ו/או אי דיוקים אשר החברה אינה נושאת באחריות להם.
