מאת רבקה אקשטיין - יועצת מס פינאפ פרימיום
משכורת גבוהה ומס שולי מקסימלי? ייתכן שמגיע לכם כסף בחזרה
שכירים בעלי הכנסות גבוהות נוטים להניח כי מערכת המיסוי בישראל "יודעת מה היא עושה" וכי הניכויים בתלוש המשכורת הם סופיים ומדויקים. המציאות, לעומת זאת, מראה תמונה הפוכה: ככל שהשכר גבוה יותר והמס השולי מטפס, כך כל אי־דיוק קטן בחישוב המס השנתי הופך לסכום משמעותי ששולם ביתר.
החזרי מס לשכיר עם משכורת גבוהה הם לא עניין של מזל, אלא נגזרת מתמטית של שיטת המיסוי הפרוגרסיבית בישראל. כאשר אתם נמצאים במדרגות המס העליונות (היכולות להגיע ל-47% ואף ל-50% עם מס יסף), כל נקודת זיכוי שלא נוצלה, יום מילואים שלא דווח כראוי או הפקדה פנסיונית עודפת, שווים הרבה יותר כסף נטו מאשר אצל בעלי שכר ממוצע. במילים פשוטות: ככל שאתם משלמים יותר מס, הפוטנציאל שלכם לקבל החזר משמעותי גדל.
למה דווקא בעלי שכר גבוה מועדים לטעויות בחישוב המס?
שיטת המס בישראל מבוססת על חישוב שנתי, בעוד בפועל המס מנוכה מדי חודש (ניכוי במקור). הפער הזה הוא המקור לרוב החזרי המס, אך אצל בעלי משכורות גבוהות נוספים רבדים של מורכבות היוצרים "פרצות" שדרכן כסף הולך לאיבוד.
הסיבה העיקרית לכך היא תקרות המס. הטבות מס רבות בישראל (כמו הפקדות לפנסיה, קרן השתלמות, וזיכויים שונים) מוגבלות בתקרה. כאשר השכר עובר את התקרות הללו, נוצרים עיוותי מס שלעיתים קרובות מערכות השכר בארגונים לא יודעות לקזז באופן אוטומטי, במיוחד במעברי עבודה או שינויים בסטטוס האישי במהלך השנה.
הגורמים הייחודיים להחזר מס בקרב בכירים והייטקיסטים
בעוד שנקודות זיכוי בגין ילדים או סיום תואר רלוונטיות לכולם, ישנם פרמטרים שמשפיעים ספציפית על תהליך החזרי מס לשכיר עם משכורת גבוהה. אלו הנקודות הקריטיות שחובה לבדוק:
מימוש אופציות ומניות (RSU / ESPP)
עובדים רבים, בעיקר במגזר הטכנולוגי והפיננסי, נהנים מהקצאת מניות ואופציות. המיסוי על מכשירים אלו (לרוב לפי סעיף 102 לפקודה) מורכב מאוד. טעויות נפוצות כוללות מיסוי כפול מול ארה"ב, אי־קיזוז הפסדים משוק ההון מול רווחים מהמניות, או סיווג לא נכון של הרווח (הוני מול פירותי). בחישוב שנתי מדויק, ניתן לעיתים לחסוך אלפי שקלים.
עבודה אצל שני מעסיקים או בונוסים חד־פעמיים
קבלת בונוס שנתי שמן או מענק חתימה עשויה להקפיץ אתכם זמנית למדרגת מס גבוהה יותר בחודש ספציפי, חישוב שמתאזן רק בראייה שנתית. כמו כן, אם עבדתם בחלק מהשנה בשני מקומות במקביל (למשל, דירקטורים או יועצים), תיאום המס שבוצע בתחילת השנה הוא רק הערכה. הסיכוי ששילמתם מס עודף במקרים אלו הוא גבוה מאוד.
הפקדות פנסיוניות מעבר לתקרה
שכירים בעלי שכר גבוה מפקידים לרוב סכומים העולים על התקרה המוכרת לצרכי מס (הן לקרן הפנסיה והן לקרן ההשתלמות). במקרים מסוימים, ניתן לנצל את ההפקדות העודפות לקבלת זיכוי מס נוסף (לפי סעיף 45א או 47 לפקודה) שלא תמיד ניתן אוטומטית בתלוש השכר, אלא דורש הגשת דוח שנתי להחזר מס.
מס יסף (מס עשירים)
שכירים שהכנסתם החייבת השנתית עולה על סכום מסוים (כ-721,560 ש"ח נכון לשנת 2025, הסכום מתעדכן משנה לשנה), חייבים במס נוסף של 3% על כל שקל מעל התקרה. לעיתים, המעסיק מנכה את המס הזה באופן "הגנתי" וגבוה מדי, או שלא מתבצע קיזוז נכון אם ההכנסה נפרסה בצורה לא אחידה לאורך השנה. בדיקה מקצועית מוודאת שלא שילמתם את המס הזה לחינם.
נקודה למחשבה: האם ידעתם שתרומות למוסדות מוכרים (סעיף 46) שוות לכם כסף? אם תרמתם מעל 200 ש"ח בשנה, מגיע לכם החזר של 35% מסכום התרומה. אצל בעלי משכורות גבוהות, סכומי התרומות נוטים להיות גבוהים יותר, וההחזר המצטבר יכול להיות משמעותי מאוד.
הסיכון הנסתר: למה חשוב לבדוק לפני שמגישים?
בניגוד לדעה הרווחת, הגשת בקשה להחזר מס היא למעשה פתיחת "שומה עצמית". המשמעות היא שאתם מבקשים ממס הכנסה לפתוח את התיק שלכם ולבדוק אותו מחדש.
עבור בעלי שכר גבוה, הסיכון כאן הוא כפול:
- מורכבות התיק: ככל שיש יותר רכיבי שכר, מניות והטבות, כך גדל הסיכוי לטעות אנוש – גם לרעתכם.
- חוב מס: אם יתגלה בבדיקה שלא נוכה מספיק מס (למשל, בגלל תיאום מס שגוי), רשות המסים תדרוש מכם לשלם את ההפרש, בתוספת ריבית והצמדה.
לכן, הכלל החשוב ביותר בביצוע החזרי מס לשכיר עם משכורת גבוהה הוא בדיקה מקדימה וסימולציה. אסור להגיש בקשה לרשות המסים לפני שגורם מקצועי (או אלגוריתם מתקדם) ביצע הצלבה של כל הנתונים ווידא שהתוצאה היא חיובית (החזר) ולא שלילית (חוב).
שאלות ותשובות נפוצות
האם רואה החשבון של החברה לא דואג לזה? חשבי השכר בחברה אחראים לנכות מס לפי החוק ובהתאם לטופס 101 שמילאתם. הם אינם רואים את התמונה המלאה שלכם (למשל: בן/בת זוג שלא עובדים, ילדים עם צרכים מיוחדים, תרומות פרטיות, הפסדים בבורסה בחשבון האישי או עבודה בחלק מהשנה במקום אחר). הראייה האינטגרטיבית היא האחריות שלכם בלבד.
כמה שנים אחורה ניתן לדרוש החזר? ניתן להגיש בקשות להחזר מס עד 6 שנים אחורה (לא כולל השנה השוטפת). כלומר, בשנת 2025 ניתן להגיש בקשות עבור השנים 2017-2024. הכסף שחוזר אליכם נושא ריבית והצמדה של 4% בשנה – תשואה נאה ופטורה ממס בפני עצמה.
האם התהליך דורש ממני להגיע פיזית למשרדי מס הכנסה? חד משמעית לא. כיום התהליך יכול להתבצע באופן דיגיטלי לחלוטין, ללא עמידה בתורים וללא בירוקרטיה מיותרת, במיוחד כאשר משתמשים בשירותים טכנולוגיים המתממשקים לרשות המסים.
תנו לטכנולוגיה של מיטב לעבוד בשבילכם
הזמן שלכם יקר, וההתעסקות בבירוקרטיה היא כנראה הדבר האחרון שמתחשק לכם לעשות. אנחנו ב-Finupp, מבית בית ההשקעות מיטב, פיתחנו מערכת חכמה שנועדה בדיוק למטרה זו.
המערכת שלנו מבצעת עבורכם בדיקת זכאות יסודית, המקלפת את כל שכבות המיסוי המורכבות של השכר הגבוה, מצליבה נתונים ומאתרת כל שקל ששולם ביתר. הבדיקה היא:
- דיגיטלית: הכל מהנייד או המחשב.
- אנונימית: המידע שלכם מוגן ומאובטח.
- ללא סיכון: אנו בודקים את הזכאות לפני ההגשה לרשויות, כדי להבטיח שלא תיווצר לכם חבות מס.
אל תשאירו את הכסף שלכם בקופת המדינה. בואו לבדוק עכשיו כמה כסף מחכה לכם. התחילו כאן בדיקת החזר מס.
המידע המוצג אינו מהווה ייעוץ/שיווק השקעות ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס, ייעוץ משפטי ו/או תחליף לייעוץ אישי, המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם. אין בשירות משום המלצה או חוות דעת ואינו בא במקום שיקול דעת עצמאי של המשתמש. אין באמור משום הבטחת תשואה או רווח ו/או הצעה לרכישת שירות. ייתכן שבמידע המוצג נפלו שיבושים ו/או שגיאות ו/או טעויות ו/או אי דיוקים אשר החברה אינה נושאת באחריות להם.
